Расчёт при увольнении: компенсация за неиспользованный отпуск, удержания и выходное пособие в 1С:ЗУП

Что входит в окончательный расчёт

Состав выплат описан в главе 5 «Учет кадров и формирование фонда оплаты труда» документации «1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3». Для регистрации прекращения (расторжения) трудового договора и приказа по форме Т-8 предназначен документ «Увольнение»; он же выполняет окончательный расчёт и формирует записку-расчёт по форме Т-61.

• Зарплата за отработанную до дня увольнения часть месяца — считается так же, как при окончательном расчёте за месяц документом «Начисление зарплаты и взносов».
• Компенсация неиспользованных дней основного и дополнительных отпусков либо удержание за предоставленные авансом дни; сумма компенсации рассчитывается так же, как документом «Отпуск».
• Выходное пособие в установленных законодательством случаях — указывается количество дней или часов (для суммированного учёта), начисление считается исходя из среднего заработка.
• Ведомость на выплату начисленных сумм в межрасчётный период.

С даты, следующей за датой увольнения, зарплата не начисляется: плановые начисления прекращаются, сотрудник не учитывается в отчётности за последующие периоды. Для выплат после увольнения есть отдельные документы — «Выплата бывшим сотрудникам» (сохраняемый заработок на время трудоустройства, вводится на основании увольнения) и «Исходящая справка для расчета пособий».

Срок выплаты и цена задержки

Выплата всех причитающихся сумм производится в день увольнения; если работник в этот день не работает — не позднее следующего дня после предъявления им требования о расчёте (ст. 140 ТК РФ). Ситуация разобрана в материале «Когда производить расчет с сотрудником при увольнении в день подачи заявления?».

• Норма императивна: обязательна независимо от того, о чём просит работник. Если в день увольнения сотрудник был на работе, расчёт он должен получить в этот же день, даже когда письменно согласился на выплату в ближайший банковский день.
• Проценты начисляются без заявления работника (ст. 236 ТК РФ, письмо Минтруда России от 13.05.2024 № 14-1/ООГ-2856). Тот же вывод — в материале «Нужно ли начислять компенсацию за задержку зарплаты, если работник согласен на расчет после увольнения?».
• Штраф по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ: предупреждение либо от 10 000 до 20 000 руб. для должностных лиц, от 1000 до 5000 руб. для ИП, от 30 000 до 50 000 руб. для организаций; выплата процентов от ответственности не освобождает.

Отсюда требование к организации работы: расчёт готовится заранее. Срок издания приказа ТК РФ не установлен, но издавать его целесообразно в последний день работы — сотрудник вправе отозвать заявление (ч. 4 ст. 80 ТК РФ), и тогда приказ и поданные сведения придётся отменять; чтобы бухгалтерия успела, кадровая служба заранее направляет служебную записку с последним днём работы и просьбой подготовить предварительный расчёт. Сведения об увольнении подаются в СФР по форме ЕФС-1 не позднее рабочего дня, следующего за днём издания приказа (пп. 2 п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) — «Какой датой издавать приказ об увольнении работника по собственному желанию?». Как ЕФС-1 и другие формы сдаются из программы, разобрано в статье отчётность по зарплате.

Компенсация за неиспользованный отпуск: за что платят

При увольнении работнику полагается денежная компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ). Исключений для срочных трудовых договоров норма не содержит: компенсация выплачивается в общем порядке («Платится ли компенсация за неиспользованный отпуск сотруднику, принятому на 1 месяц по срочному договору?»).

• Дополнительные отпуска компенсируются наравне с основным. Особенностей расчёта компенсации за отпуск за ненормированный рабочий день нет (ч. 1 ст. 127 ТК РФ), а при исчислении общей продолжительности отпуска дополнительные отпуска суммируются с основным (ч. 1 ст. 120 ТК РФ) — «Как считать компенсацию отпуска за ненормированный рабочий день при увольнении?».
• Без увольнения компенсируется только часть свыше 28 дней и по письменному заявлению (ст. 126 ТК РФ); замена — право, а не обязанность работодателя (письмо Роструда от 11.10.2023 № ПГ/21367-6-1). Беременным, работникам до 18 лет и занятым во вредных или опасных условиях замена запрещена, исключение — компенсация при увольнении (ч. 3 ст. 126 ТК РФ) — «Можно ли заменить компенсацией дополнительный отпуск, если сотрудник не был в основном?».
• Не ежегодные отпуска компенсации не дают. По главе 9 «Отпуска, командировки и прочие отсутствия» документации 1С:ЗУП компенсация за неиспользованный остаток предусмотрена для ежегодных отпусков; например, 3 дня по коллективному договору в связи с бракосочетанием в остатках не учитываются.
• При приостановлении трудового договора компенсация не выплачивается. Если сотрудник призван по мобилизации и договор приостановлен (ст. 351.7 ТК РФ), увольнения нет, а компенсация за основной отпуск в пределах 28 дней возможна только при увольнении (ст. 126 и 127 ТК РФ) — «Нужно ли выплачивать компенсацию отпуска мобилизованному сотруднику?».

Сколько дней компенсировать: пропорция и округление

Дни считаются пропорционально стажу, дающему право на отпуск, по Правилам об очередных и дополнительных отпусках, утверждённым НКТ СССР 30.04.1930 № 169, в части, не противоречащей ТК РФ (ст. 423 ТК РФ).

• Менее 11 месяцев — пропорционально отработанному времени (п. 28 Правил).
• Округление. Излишки менее половины месяца исключаются из подсчёта, не менее половины — округляются до полного месяца (п. 35 Правил, письмо Роструда от 09.08.2011 № 2368-6-1). Отработанные 26 дней — больше половины месяца, значит компенсация выплачивается за один полный месяц.
• Полная компенсация. Право на компенсацию за полный отпуск имеют проработавшие от 5,5 до 11 месяцев при увольнении в связи с ликвидацией, сокращением штата, призывом на военную службу и т. д. и не менее 11 месяцев — по другим основаниям (абз. 3 п. 28 Правил). Минтруд России считает, что правило применяется и к последующим рабочим годам (письмо от 02.11.2018 № 14-2/ООГ-8717).
• Пример. Основной отпуск 28 дней и дополнительный 3 дня — это 31 день за год; за 8 полных месяцев полагается 20,67 дня (31 / 12 × 8).
• Договор до двух месяцев. Компенсация выплачивается из расчёта 2 рабочих дня за месяц работы (ст. 291 ТК РФ), а средний дневной заработок для компенсации отпусков в рабочих днях определяется делением заработка за период договора на рабочие дни по календарю 6-дневной недели, приходящиеся на отработанное время (письмо Минздравсоцразвития России от 05.03.2008 № 535-17).

В программе рабочим годом считается календарный год с даты приёма или дня назначения (изменения) права на отпуск, а само право определяется с точностью до месяца по тому же п. 35 Правил. В стаж не включаются периоды документов «Отпуск без сохранения оплаты» (свыше 14 дней в году), «Отпуск по уходу за ребенком» и «Прогул, неявка» — на них рабочий год продлевается. В документе «Увольнение» дни неиспользованных отпусков либо перерасходованные дни заполняются автоматически; как сложилось право сотрудника, видно в справке по отпускам при заполнении документа «Отпуск», а по всем сотрудникам остатки собирает отчёт «Остатки отпусков». Какие отпуска попадают в этот учёт, разобрано в статье виды отпусков.

Средний заработок для компенсации отпуска

Сумма компенсации считается так же, как отпускные, — по правилам расчёта отпускных: средний дневной заработок определяется за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения, делением начисленной зарплаты на 12 и на 29,3 (ч. 4 ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения № 540). Если сотрудник увольняется в последний календарный день месяца, месяц включается в расчётный период (письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1); если в последний рабочий день, а последний календарный выпал на выходной, — не включается («Как считать компенсацию отпуска, если сотрудник увольняется в последний день месяца?»). При не полностью отработанном периоде средний дневной заработок равен заработку за период, делённому на сумму: 29,3 × полностью отработанные месяцы + дни в неполных месяцах, где дни неполного месяца считаются как 29,3 / календарные дни месяца × дни, приходящиеся на отработанное время (п. 10 Положения № 540).

Действующая редакция нормативки: с 1 сентября 2025 года вместо Положения № 922 (утв. постановлением Правительства России от 24.12.2007) применяется Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утверждённое постановлением Правительства России от 24.04.2025 № 540. Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск по нему разобран в материале «Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении мобилизованного в связи со смертью на СВО?» (публикация 29.09.2025); общая механика — в статье средний заработок.

• Расчётный период (п. 4 Положения № 540). Независимо от режима работы — фактическая зарплата и фактически отработанное время за 12 календарных месяцев, предшествовавших периоду сохранения среднего заработка.
• Исключаемые периоды (п. 5 Положения № 540). Время получения среднего заработка (командировки, отпуска, дни сдачи крови), больничные и отпуск по беременности и родам, простой, забастовка без участия работника, выходные по уходу за ребёнком-инвалидом, иные освобождения от работы.
• Весь период исключён (п. 6 Положения № 540). Берутся 12 месяцев, предшествовавших расчётному периоду.
• Заработка не было (п. 8 Положения № 540). Средний заработок определяется из тарифной ставки или оклада; при повременной оплате буквальное толкование нормы даёт деление месячной зарплаты на рабочие дни месяца выплаты, тогда как часть судов делит оклад на 29,3 (определение Четвёртого КСОЮ от 04.07.2024 по делу № 88-20080/2024).

В 1С:ЗУП данные для среднего заработка регистрируются автоматически при начислении зарплаты, а посмотреть и скорректировать их можно в калькуляторе среднего заработка (кнопка с зелёным карандашом). Ручная корректировка нужна, если программа эксплуатируется меньше года.

Удержание за отпуск, использованный авансом

При увольнении до окончания рабочего года, за который отпуск уже использован, работодатель может удержать отпускные за неотработанные дни (ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Ограничения разобраны в материале «Можно ли удержать отпускные за неотработанный отпуск при увольнении в порядке перевода?».

• Лимит 20 % от суммы, выплачиваемой при увольнении (ст. 138 ТК РФ). Как этот лимит соотносится с другими взысканиями, разобрано в статье удержания из зарплаты.
• Если выплат нет или лимит превышен, удержание возможно только по заявлению работника, иначе оно незаконно.
• Увольнение переводом удержанию не мешает: перевод к другому работодателю — это увольнение (п. 5 ч. 1 ст. 77 ТК РФ), и в перечне оснований, при которых удержания не производятся, он не назван (письмо Роструда от 23.06.2006 № 947-6).

Перечень оснований для удержаний закрытый: неотработанный аванс в счёт зарплаты, невозвращённый аванс по командировке, суммы вследствие счётных ошибок и неотработанные дни отпуска (ст. 137 ТК РФ). Отсюда два вывода.

• Отпускные при отзыве из отпуска удержать нельзя — они не относятся к перечисленным случаям, вернуть их работник может только добровольно. Как вариант, следующие отпускные уменьшают на ранее выплаченную сумму за неиспользованную часть, начисляя взносы и удерживая НДФЛ только с разницы («Можно ли при отзыве из отпуска удержать отпускные?»).
• Долг за обучение нельзя удержать целиком. Затраты возмещаются пропорционально не отработанному после обучения времени (ст. 249 ТК РФ), но единой судебной практики о самостоятельном удержании нет, а общий размер удержаний ограничен 20 % (в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 %) причитающейся зарплаты (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Безопаснее добровольное возмещение либо полный расчёт с последующим обращением в суд («Можно ли при увольнении работника удержать в счет долга за обучение всю сумму причитающихся ему выплат?»).

Выходное пособие: случаи и размеры

Выходное пособие выплачивается единовременно при увольнении по сокращению численности или штата, в день окончательного расчёта и в размере среднего месячного заработка (ч. 1 ст. 178 ТК РФ). Это компенсация потери работы, поэтому пособие полагается и работнику, трудоустроившемуся сразу после увольнения («Как определить количество дней, за которые полагается выходное пособие?»).

Ограничения ст. 349.3 ТК РФ действуют для госкорпораций, госкомпаний и хозяйственных обществ с долей государства или муниципалитета более 50 % и не зависят от основания увольнения; в остальных организациях пособие по соглашению сторон, в том числе трёхкратное, выплатить можно («Можно ли при увольнении заместителя генерального директора по соглашению сторон выплатить ему выходное пособие?»).

• При ликвидации пособие получают все увольняемые, включая сотрудницу в отпуске по уходу за ребёнком и временного работника на её месте; расчёты завершаются до внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации (п. 9 ст. 63 ГК РФ) — «Кому платить выходное пособие при ликвидации?».
• При мобилизации пособие не выплачивается: увольнение по призыву на военную службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ) здесь невозможно, но соглашением сторон выплата может быть предусмотрена без ограничения размера («Положено ли выходное пособие сотруднику при увольнении в связи с мобилизацией?»).
• Пособие не заменяет больничный: уволенному по сокращению период нетрудоспособности оплачивается, даже если он покрыт выходным пособием («Нужно ли сокращенному работнику оплачивать больничный, если выплачено выходное пособие?»).

За сколько дней считать выходное пособие

Средний месячный заработок — это средний дневной заработок, умноженный на количество подлежащих оплате дней (п. 9 Положения № 540), причём берутся рабочие дни: пособие компенсирует потерю зарплаты (решение Верховного Суда РФ от 25.05.2006 № ГКПИ06-366, письмо Роструда от 29.05.2024 № ПГ/10195-6-1).

• Какой месяц берётся. Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующее число последнего месяца, а начало оплачиваемого срока — день, следующий за окончанием трудовых отношений (ст. 14 ТК РФ). Пример из материала ИТС: при увольнении 19 июля 2024 года пособие положено за 21 рабочий день, с 20 июля по 19 августа.
• Праздники и перенесённые выходные. Праздничные дни, попавшие на оплачиваемый месяц, целесообразно включить в оплату; перенесённые из-за совпадения с праздником выходные не оплачиваются.
• Шестидневка. Двухнедельное пособие считается по рабочим дням графика организации в первые 14 календарных дней после увольнения: на шестидневке это 12 рабочих дней («Как рассчитать выходное пособие работника на шестидневке?»).
• Суммированный учёт. Средний заработок исчисляется из среднего часового (п. 13 Положения № 540), но нормы об оплачиваемом периоде после увольнения для индивидуальных графиков нет: считать можно по производственному календарю либо по графику работника в месяце после увольнения — любой способ законен, если закреплён в ЛНА («Как рассчитать выходное пособие сотруднику, работающему по графику с суммированным учетом?»).
• Досрочное сокращение. Пример из материала ИТС. Предупреждение 2 сентября, увольнение 30 сентября 2024 года: с 1 октября по 2 ноября — компенсация за досрочное расторжение (на пятидневке 24 дня), с 1 по 31 октября — выходное пособие (23 дня), далее сохраняемый заработок за второй месяц (22 дня, включая 4 ноября). Выплату за первый месяц удержать нельзя, даже если работник трудоустроился раньше («Какие выплаты полагаются, если работников предупредили о сокращении меньше чем за 2 месяца?»).

Правила расчёта среднего дневного (часового) заработка с переходом на Положение № 540 не изменились, а сам порядок расчёта выходного пособия скорректирован: пособие при увольнении с 1 сентября 2025 года считается по новым правилам Положения № 540, тогда как средний дневной (часовой) заработок определяется в прежнем порядке, и исключаемые периоды из расчётного периода по-прежнему выпадают («Учитывается ли период приостановки работы при задержке зарплаты при расчете среднего заработка?», публикация 02.09.2025).

Отдельно изменился налоговый порог: с 1 января 2025 года от НДФЛ освобождаются любые выплаты при увольнении в размере трёхкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для Крайнего Севера и приравненных местностей), а необлагаемая сумма определяется в порядке, аналогичном назначению пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребёнком (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Готового алгоритма в норме нет: эксперты 1С:ИТС прямо называют новую редакцию расплывчатой — неясно, применять ли учёт только сумм, на которые начислены взносы, ограничение предельной базой, замену лет и правило о МРОТ. Это позиция экспертов, а не установленное правило: до официальных разъяснений они считают целесообразным определять необлагаемый предел исходя из расчётного периода в два календарных года, предшествующих году увольнения, с учётом исключаемых периодов, сохраняя за работником замену лет, если она увеличивает необлагаемую сумму («Как считать средний заработок для выходного пособия при увольнении в 2025 году?»).

Оформление увольнения и расчёта в 1С:ЗУП

1. Документ «Увольнение» регистрирует прекращение трудового договора, оформляет приказ Т-8, выполняет окончательный расчёт и формирует записку-расчёт Т-61.
2. Компенсация или удержание заполняются автоматически по учёту остатков отпусков.
3. Выходное пособие. Указывается количество дней или часов; можно настроить несколько начислений с назначением «Выходное пособие», отличающихся способом обложения НДФЛ, — тогда вид начисления выбирается в документе.
4. Выплата. Формируется ведомость на выплату в межрасчётный период. По главе 16 «Выплата зарплаты» при выплате по конкретным межрасчётным документам учитываются только начисленные и удержанные ими суммы.
5. Групповое оформление. Документ «Увольнение списком» печатает приказ Т-8а; работа с каждой строкой аналогична документу «Увольнение».

Если суд признал увольнение незаконным, применяется документ «Восстановление в должности»: он похож на «Прием на работу», но дополнительно отменяет зарегистрированное увольнением кадровое событие — например, оно перестаёт отражаться в карточке Т-2. Время вынужденного прогула оплачивается начислением «Оплата вынужденного прогула» в документе «Отсутствие с сохранением оплаты».

Для перехода сотрудника между организациями базы предусмотрен документ-помощник «Перевод к другому работодателю»: он создаёт «Увольнение» по прошлой организации и «Прием на работу» по новой (переводы при реорганизации им не оформляются). Если в настройках кадрового учёта включён перенос остатков отпуска при увольнении переводом, из перевода вводится «Ввод начальных остатков отпусков»; средний заработок для отпуска в новой организации считается только по её начислениям.

Спорные ситуации

• Увольнение по собственному желанию во время отпуска. Запрет на увольнение в период отпуска действует только для инициативы работодателя (ч. 6 ст. 81 ТК РФ), поэтому дата увольнения может приходиться на период отпуска, а отзывать сотрудника не нужно (письмо Роструда от 05.09.2006 № 1551-6). Если дата увольнения раньше окончания отпуска, эксперты допускают не пересчитывать оставшиеся отпускные и не считать компенсацию; пересчёт возможен, если работник согласился вернуть отпускные («Можно ли уволить работника по собственному желанию во время ежегодного отпуска?»).
• Отпуск с последующим увольнением. Последний день договора — последний день отпуска (ч. 2 ст. 127 ТК РФ), но расчёт и документы выдаются в последний рабочий день перед отпуском (определение Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 № 131-О-О, письма Минтруда России от 17.12.2024 № 14-6/ООГ-7264 и от 13.12.2024 № 14-6/ООГ-7193). После начала отпуска отозвать заявление нельзя (ч. 4 ст. 127 ТК РФ) — «Как принять обратно сотрудника, который ушел в отпуск с последующим увольнением?».
• Сокращаемый сотрудник на больничном. Увольнять в период нетрудоспособности можно только при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП (ч. 6 ст. 81 ТК РФ); при сокращении увольнение оформляется днём выхода на работу после болезни, и выплаты считаются от этой даты («Когда увольнять по сокращению заболевшего сотрудника?»).
• Больничный, открытый в день увольнения. День увольнения — рабочий, поэтому первые три дня оплачивает работодатель начиная с даты выдачи листка, а правило об оплате в размере 60 % среднего заработка (ч. 2 ст. 7 Закона № 255-ФЗ) не применяется. За отработанный день по соглашению с работником выплачивается либо зарплата, либо пособие («Как оплачивать больничный, выданный в день увольнения сотрудника?»).
• Совместители. Гарантии и компенсации те же, что у основных работников (ч. 2 ст. 287 ТК РФ), расчёт ведётся в общем порядке. Особенность — специальное основание увольнения: приём работника, для которого работа станет основной (ст. 288 ТК РФ). Это инициатива работодателя, поэтому по нему нельзя уволить беременную женщину и женщину с ребёнком до трёх лет (ч. 1 и ч. 4 ст. 261 ТК РФ) — «Можно ли уволить беременную женщину, если она является внешним совместителем?».
• Смерть работника. День прекращения договора — дата смерти по свидетельству, независимо от того, когда родственники его представили; дата приказа Т-8 совпадает с датой представления документа («Какой датой уволить умершего сотрудника?»). Зарплату и компенсацию отпуска выплачивают членам семьи или иждивенцу не позднее недельного срока со дня подачи свидетельства о смерти, заявления, документа о личности и подтверждения родства; требования предъявляются в течение четырёх месяцев со дня смерти («Как выплатить зарплату и компенсацию отпуска умершего сотрудника?»).
• Увольнение без отработки. Договор расторгается без двухнедельного срока по соглашению сторон (ч. 2 ст. 80 ТК РФ) и обязательно — при невозможности продолжать работу, если причина названа в заявлении (ч. 3 ст. 80 ТК РФ) — «Может ли сотрудник уволиться без двухнедельной отработки?». Обязанность рассчитаться в день увольнения при этом не меняется.

Частые ошибки

• Расчёт переносят на ближайший банковский день по согласию работника. Статья 140 ТК РФ императивна: последуют проценты и штраф, причём проценты начисляются без заявления работника.
• Компенсируют только основной отпуск, не округляют месяцы стажа или забывают про полную компенсацию при стаже от 5,5 месяца в случаях ликвидации, сокращения и призыва.
• Удерживают за отпуск авансом больше 20 % выплачиваемой суммы либо пытаются удержать отпускные при отзыве из отпуска, хотя перечень оснований для удержаний закрытый.
• Считают выходное пособие по календарным дням вместо рабочих дней месяца, начинающегося со следующего дня после увольнения.
• Не оплачивают больничный, «закрытый» выходным пособием. Эти выплаты друг друга не заменяют.
• Издают приказ заранее. При отзыве заявления придётся отменять и приказ, и сведения по форме ЕФС-1.

Частые вопросы