Средний заработок: как он считается для отпускных, командировок и пособий

Зачем нужен средний заработок и когда применяется

Средний заработок — способ посчитать выплату не по текущему окладу, а по фактическому заработку за предшествующий период. Он применяется там, где работник не выполняет трудовую функцию, но закон гарантирует сохранение заработка.

• Отпуск и компенсация за неиспользованный отпуск — за 12 календарных месяцев перед отпуском (ст. 139 ТК РФ); порядок начисления разобран в статье «Расчёт отпускных в 1С:ЗУП».
• Командировка — сохраняются место работы и средний заработок (ст. 167 ТК РФ), поэтому оклад за этот период не начисляется: «Можно ли оплачивать командировку исходя из оклада?», «Командировки в 1С:ЗУП».
• Выходное пособие и сохраняемый заработок при увольнении — исходя из среднемесячного заработка (ст. 178, 279 ТК РФ): «Как считать средний заработок для выходного пособия?», «Расчёт при увольнении».
• Простой по вине работодателя — не менее двух третей средней заработной платы (ст. 157 ТК РФ), тогда как простой по не зависящим от сторон причинам оплачивается из тарифной ставки: «Как оплачивать простой при сменном графике работы?».
• Приостановление работы при задержке зарплаты — средний заработок за весь период приостановления (ч. 4 ст. 142 ТК РФ).
• Вынужденный прогул — по общим правилам статьи 139 ТК РФ с учётом пункта 62 постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2: «Правомерно ли считать средний заработок для вынужденного прогула по справке о доходах?».

Если ТК РФ говорит «сохраняется средний заработок», считать нужно именно его: выплата меньшей суммы может быть признана неполной выплатой причитающихся работнику сумм со штрафом по части 6 статьи 5.27 КоАП РФ (для организаций — от 30 000 до 50 000 руб.). Доплату до оклада, если средний заработок ниже, закон не запрещает: её закрепляют в локальном акте или договоре и начисляют отдельной суммой — «Можно ли за период командировки начислять зарплату, а не средний заработок?».

Какая редакция Положения действует

Особенности расчёта «трудового» среднего заработка установлены Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, и с 1 сентября 2025 года это новый документ.

Редакция определяется датой наступления случая, а не датой выплаты: отпуск, который начинается 1 сентября 2025 года или позднее, считается по Положению № 540, даже если отпускные выплачены в августе — «Как рассчитать отпускные после отпуска по уходу за ребенком?». Дальше в статье все пункты приводятся по Положению № 540.

Смена акта не переписала арифметику: правила расчёта среднего дневного заработка не изменились, командировки, отпускные и период приостановления работы считаются по прежней логике, а выходное пособие рассчитывается по новым правилам, но средний дневной (часовой) заработок определяется в том же порядке, что и ранее — «Учитывается ли период приостановки работы при задержке зарплаты?». Содержательное изменение по отпускам одно: расчётный период не может быть меньше или больше 12 месяцев, предшествующих месяцу отпуска (п. 4 Положения № 540), — закрепить в локальном акте расчёт, например, за 6 месяцев нельзя.

Чем отличаются порядки расчёта

Механизмов три, и они опираются на разные акты, периоды и состав сумм.

Разницу видно на годовой премии. В «трудовом» среднем заработке премия за предшествующий событию календарный год учитывается независимо от времени начисления (п. 15 Положения № 540). В пособии по нетрудоспособности та же премия попадёт в расчёт, только если выплачена внутри расчётного периода и на неё начислены взносы — «Включается ли годовая премия в расчет пособия по нетрудоспособности?»; пересчитывать из-за неё ранее назначенные пособия не нужно — «Нужно ли пересчитывать пособие после выплаты годовой премии?», подробнее — «Расчёт больничного». Справка для службы занятости составляется по форме приказа Минтруда России от 27.11.2024 № 637н, нулевые показатели в ней не предусмотрены — «Как заполнить справку о среднем заработке для службы занятости?».

Расчётный период

Средняя зарплата считается из фактически начисленной работнику заработной платы и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду сохранения среднего заработка. Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число включительно, в феврале — по 28-е (29-е) (ч. 3 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения № 540).

• Отсчёт от месяца события. Для отпуска с 5 октября 2025 года период — с 1 октября 2024 г. по 30 сентября 2025 г., начисленное в октябре в базу не попадает — «Как учитывать премию, которая выплачена после начала отпуска?».
• Месяц увольнения включается не всегда. При увольнении в последний календарный день месяц входит в период; если последний рабочий день 29-е, а 30-е выходной, месяц не включается — «Как считать компенсацию отпуска при увольнении в последний день месяца?».
• Учитывается только фактически отработанное время, суммы за исключаемые периоды в расчёте не участвуют (п. 5 Положения № 540).

Когда заработка в расчётном периоде нет, правила применяются последовательно — «Можно ли платить отпускные исходя из МРОТ сотруднику, принятому в месяце отпуска?»:

1. нет зарплаты или отработанных дней за расчётный период либо он целиком состоял из исключаемого времени — берётся предшествующий равный период (п. 6 Положения № 540) — «Как считать средний заработок, если в расчетном периоде не было выплат?»;
2. заработка не было и до расчётного периода — берётся зарплата за отработанные дни месяца наступления случая (п. 7 Положения № 540): для принятого 3 октября и уходящего в отпуск с 16 октября считают по дням с 3 по 16 октября, вариант «из МРОТ» неправомерен;
3. заработка не было ни в расчётном периоде, ни до него, ни до наступления случая — расчёт из установленной работнику тарифной ставки, оклада (п. 8 Положения № 540).

Отдельно стоит выход из отпуска по уходу за ребёнком: единой практики нет — суды и письмо Минтруда России от 25.11.2015 № 14-1/В-972 указывают то на 12 месяцев перед первым отпуском по беременности и родам, то на сдвиг периода назад, то на расчёт из оклада, поэтому вариант безопаснее закрепить локальным актом — «Как рассчитать отпускные после отпуска по уходу за ребенком?».

Какие выплаты входят в расчёт, а какие нет

Критерий один: выплата должна быть частью системы оплаты труда. Учитываются все предусмотренные ею виды выплат, применяемые у работодателя, причём источник выплат значения не имеет (п. 2 Положения № 540). Выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата питания, проезда, обучения, отдыха и др.), не учитываются (п. 3 Положения № 540) — «Учитывается ли в среднем заработке дополнительное вознаграждение сдельщикам за праздничные дни?».

• Доплата до МРОТ учитывается как составная часть системы оплаты труда (ч. 2 ст. 135 ТК РФ): «Учитывается ли доплата до МРОТ при расчете среднего заработка?».
• Дополнительное вознаграждение сдельщикам за нерабочие праздничные дни учитывается, если его размер и порядок определены локальным актом или договором (ч. 3 ст. 112 ТК РФ).
• Районные коэффициенты и северные надбавки уже в базе (пп. «л» п. 2 Положения № 540), поэтому повторно умножать средний заработок на районный коэффициент не нужно — «Нужно ли при оплате простоя применять к среднему заработку районный коэффициент?».
• Компенсация за задержку зарплаты не учитывается: выплата по статье 236 ТК РФ — мера материальной ответственности, а не оплата труда: «Учитывается ли компенсация за задержку зарплаты?».

У результата есть нижняя граница: средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчётном периоде норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, не может быть менее МРОТ (п. 18 Положения № 540). По разъяснению аудиторов 1С:ИТС, на принятых в месяце отпуска эта гарантия не распространяется — у них нет отработанных дней в расчётном периоде.

Исключаемые периоды

Из расчётного периода исключаются время и начисленные за него суммы, когда работник (п. 5 Положения № 540):

• получал средний заработок, кроме перерывов для кормления ребёнка, — командировки, отпуска, дни сдачи крови и т. п.;
• находился в отпуске по беременности и родам, на больничном;
• не работал из-за простоя по вине работодателя или по не зависящим от сторон обстоятельствам;
• не мог работать в связи с забастовкой, но сам в ней не участвовал;
• брал дополнительные выходные по уходу за ребёнком-инвалидом и инвалидом с детства;
• в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением зарплаты либо без такового.

Последний пункт закрывает нетиповые ситуации: период приостановления работы из-за задержки зарплаты оплачивается по среднему заработку, поэтому при следующем расчёте он и суммы за него исключаются (пп. «а» п. 5 Положения № 540). Обратный случай: неполное рабочее время исключаемым периодом не является. Если работник занят четыре дня в неделю и других отсутствий не было, средний заработок считается так, как будто период отработан полностью — «Как считать отпускные сотруднику, который работает неполное рабочее время?».

Учёт премий

Первый фильтр: в расчёт включаются только премии, предусмотренные системой оплаты труда (п. 3 Положения № 540), которая устанавливается коллективными договорами, соглашениями и локальными актами (ч. 2 ст. 135 ТК РФ); премии вне системы оплаты труда не учитываются (письмо Роструда от 23.10.2007 № 4319-6-1). Второй фильтр — пункт 15 Положения № 540: порядок зависит от периода, за который премия начислена — «Как учитывать ежемесячные премии сотруднику, отработавшему менее года?». Как виды премий закрепляются и настраиваются в программе — «Премии и индексация зарплаты».

• Ежемесячные премии учитываются полностью, если начислены в расчётном периоде, если за каждый показатель за каждый месяц начислена только одна выплата и если период отработан полностью либо премия начислена за фактически отработанное время.
• Важен месяц начисления, а не месяц, за который премия начислена, и не месяц выплаты: премия, начисленная в ноябре за октябрь, относится к периоду, куда входит ноябрь — «Как учитывать ежемесячную премию – по месяцу начисления или по месяцу выплаты?».
• При неполном периоде премия учитывается пропорционально отработанному времени: если начислено 200 000 руб. премий, а из 248 дней периода отработано 208, в расчёт войдёт 200 000 / 248 × 208 = 167 741,94 руб.
• Премия за фактически отработанное время учитывается полностью, даже если период отработан не полностью.

Годовые премии, начисленные за предшествующий событию календарный год, учитываются независимо от времени начисления: премия за прошлый год попадает в расчёт отпускных текущего года, включая уже выплаченные, — их придётся пересчитать. При не полностью отработанном периоде премия берётся пропорционально, кроме случая, когда начислена за отработанное время — «Как учитывать годовую премию при расчете отпускных?».

Что делать при повышении окладов

При повышении в организации (филиале, подразделении) тарифных ставок, окладов, денежного вознаграждения средний заработок повышается (п. 16 Положения № 540). Условий два: повышение одновременное и охватывает организацию, филиал или подразделение целиком; если оклады подняли не всем, индексация не производится. Важна именно одновременность, а не единый процент. Коэффициент определяется по каждому сотруднику делением последнего установленного оклада на оклады каждого месяца расчётного периода, поэтому может быть свой для каждого месяца — «Проводится ли индексация, если оклады повышены на разные суммы?». Порядок индексации зависит от момента повышения — «Как индексировать средний заработок при повышении окладов задним числом?»:

1. повышение в расчётном периоде — увеличиваются учитываемые выплаты, начисленные до повышения;
2. повышение после расчётного периода, но до наступления случая сохранения заработка — повышается средний заработок, исчисленный за расчётный период;
3. повышение в период сохранения заработка — повышается часть среднего заработка с даты повышения до окончания периода.

Индексируется не всё: учитываются оклады, тарифные ставки, денежное вознаграждение и выплаты, установленные к ним в фиксированном размере (проценты, кратность); выплаты, установленные в диапазоне значений, не учитываются, а выплаты в абсолютных размерах не повышаются. Отсюда практика: доплаты и надбавки в твёрдой сумме, включая доплату до МРОТ, на коэффициент не влияют и сами не индексируются, а при одновременном снижении надбавок коэффициент считается по окладам — «Как индексировать, если при повышении окладов снизили надбавки?», «Нужно ли индексировать доплату до МРОТ?».

Повышение «задним числом» порождает пересчёты: суммы за периоды после даты повышения пересчитываются, разница доплачивается, за срок задержки выплачивается компенсация по статье 236 ТК РФ. Это касается и уволенных до издания приказа — «Пересчитывать ли выплаты работникам, уволенным до приказа о повышении окладов?». Срок доплаты законом не установлен: обычно это ближайшая выплата зарплаты, надёжнее закрепить срок в локальном акте — «В какой срок доплачивать проиндексированные отпускные?».

Средний дневной и средний часовой заработок

Итоговая сумма получается умножением среднего дневного (часового) заработка на количество дней (часов), подлежащих оплате (п. 9 Положения № 540). Различается способ получения самого «среднего дня».

• Отпускные и компенсация за отпуск. Средний дневной заработок — это зарплата за 12 календарных месяцев, делённая на 12 и на 29,3 (ч. 4 ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения № 540). Если расчётный период отработан не полностью, заработок делится на (29,3 × количество полностью отработанных календарных месяцев + количество дней в неполных календарных месяцах) — п. 5 и 10 Положения. Разъяснение с этой формулой опубликовано под Положением № 922 — «Как считать компенсацию отпуска при увольнении в последний день месяца?», — но правила расчёта среднего дневного заработка с 1 сентября 2025 года не изменились, поэтому формула применяется и по Положению № 540.
• Командировки, простой, прочие случаи. Средний дневной заработок определяется по фактически отработанным дням расчётного периода и умножается на рабочие дни оплачиваемого периода. За командировку и дни в пути заработок сохраняется за все дни работы по графику командирующей организации (п. 7 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 № 501) — «Как оплачивать командировку сотруднику со сменным графиком работы?». Работа в выходной день во время командировки оплачивается по статье 153 ТК РФ, а не по среднему заработку (п. 5 Положения № 501): «Оплата выходных и сверхурочных».
• Суммированный учёт рабочего времени. Применяется средний часовой заработок (п. 13 Положения № 540): зарплата за отработанные часы расчётного периода делится на фактически отработанные часы и умножается на рабочие часы по графику в оплачиваемом периоде.

Для выходного пособия средний дневной заработок умножается на рабочие дни, поскольку пособие компенсирует потерю заработка (решение Верховного Суда РФ от 25.05.2006 № ГКПИ06-366), а месяц отсчитывается со дня, следующего за днём увольнения (ч. 2 ст. 14 ТК РФ) — «Как определить количество дней, за которые полагается выходное пособие?». При двухнедельном пособии берут рабочие дни по графику организации в первые 14 календарных дней после увольнения: на шестидневке это 12 дней, а не 10 — «Как рассчитать выходное пособие работника на шестидневке?». Для индивидуального графика с суммированным учётом период после увольнения законом не определён: берут часы по производственному календарю либо по графику работника, закрепив выбор локальным актом — «Как рассчитать выходное пособие при суммированном учете?».

Как 1С:ЗУП хранит и показывает данные для расчёта

Сведения для расчёта формируются автоматически при начислении зарплаты, а документы отсутствий обращаются к этой базе в момент расчёта — «Глава 9. Отпуска, командировки и прочие отсутствия».

• Калькулятор среднего заработка. Сведения о ранее выполненных начислениях открываются из документа по кнопке с зелёным карандашиком. Корректировать их следует, если программа используется меньше года; введённые вручную данные сохраняются для последующих расчётов.
• Отдельная база для пособий. В документах «Больничный лист» и «Отпуск по уходу за ребёнком» действуют иные правила расчёта; ручная корректировка нужна, если программа используется меньше двух лет. Заработок у прежнего работодателя вводится документом «Справка о заработке для расчёта пособий (входящая)» — «Глава 10. Больничные листы и другие пособия, оплачиваемые ФСС».
• Связка двух калькуляторов. Настройка «Сведения для расчёта общего среднего заработка принимать к учёту для расчёта пособий (и наоборот)» избавляет от двойного ввода — «Глава 2. Выбор используемых возможностей и настройка программы».

В формулах используются отдельные показатели — «Приложение 1. Настройка начислений и удержаний»: «Средний заработок (общий)» — среднедневной или среднечасовой в зависимости от графика сотрудника, по правилам для командировок и подобных случаев, кроме отпуска; «Средний заработок ФСС» — по правилам расчёта пособий; «Коэффициент индексации среднего заработка» — по индексациям, пришедшимся на период отпуска. Командировка считается как СреднийЗаработокОбщий × ВремяВДняхЧасах × КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка — «Глава 15. Расчет зарплаты и взносов».

Попадёт ли начисление в базу, определяет его назначение: «Компенсационные выплаты» в общем среднем заработке не учитываются, «Премия» описывает премии, учитываемые особым образом, а премию вне расчёта описывают назначением «Прочие начисления и выплаты» — «Глава 12. Межрасчетные начисления и выплаты». Повышение окладов отражается документом «Индексация заработка»: при проведении регистрируются коэффициенты индексации, которые затем учитываются в расчёте — «Глава 5. Учет кадров и формирование фонда оплаты труда».

Как проверить результат расчёта

1. Границы расчётного периода — 12 месяцев отсчитываются от месяца события, а не от даты выплаты.
2. База начислений — откройте калькулятор среднего заработка и сверьте суммы по месяцам с расчётными листками, а время — с табелем.
3. Исключаемые периоды — командировки, отпуска, больничные, простой по вине работодателя, донорские дни уходят вместе с начисленными за них суммами.
4. Премии — учитывается месяц начисления, при неполном периоде премии без учёта отработанного времени берутся пропорционально.
5. Коэффициент индексации — он свой у каждого сотрудника и может отличаться по месяцам.

В программе есть автоматический контроль перерасчёта документов, оплачиваемых по среднему заработку: при изменении расчётной базы или сведений о времени, вводе годовых премий и индексациях появляется уведомление. Перерасчёт выполняют в исходном документе либо вводят документ-исправление; отслеживать такие случаи удобно в рабочем месте «Перерасчёты» раздела «Зарплата» — «Глава 21. Исправление прошлых периодов». Тонкость: даже нулевой результат начисления, регистрирующего отработанное время, влияет на расчёт, поэтому начисление по окладу с нулевой суммой в месяце «сплошного» отпуска нужно оставить.

Типичные ошибки

• Командировку оплачивают по окладу. Где ТК РФ предписывает сохранение среднего заработка, текущую зарплату платить нельзя; при более высоком окладе оформляют доплату по локальному акту.
• Смешивают «трудовой» средний заработок и заработок для пособий — у них разные периоды и состав выплат.
• Премию относят к месяцу, за который она начислена, или к месяцу выплаты, тогда как пункт 15 Положения № 540 говорит о периоде начисления.
• Годовую премию не «догоняют» в уже выплаченных отпускных.
• Учитывают выплаты вне системы оплаты труда — компенсацию по статье 236 ТК РФ, материальную помощь, социальные выплаты.
• Повторно умножают средний заработок на районный коэффициент и исключают дни неполной рабочей недели, которых нет в перечне пункта 5 Положения № 540.
• Индексируют средний заработок при повышении окладов части работников либо, наоборот, индексируют выплаты в твёрдых суммах.
• Выходное пособие считают в календарных днях вместо рабочих дней оплачиваемого месяца.
• Игнорируют уведомления о перерасчёте и затягивают доплату после индексации: сверх разницы придётся выплатить компенсацию по статье 236 ТК РФ.

Частые вопросы